天眼查logo
国家中小企业发展基金旗下
官方备案企业征信机构

天眼查上市公告福建省永安林业(集团)股份有限公司上市公告详情

标题导航

一、董事会关于重要前期会计差错事项的性质、原因及更正的说明

二、本次前期会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响

三、公司董事会、监事会、独立董事关于本次会计差错更正的说明

相关上市公告推荐
热门上市公告推荐
vip

福建省永安林业(集团)股份有限公司关于前期会计差错更正的公告

A股永安林业0006632010-04-24
0/0
搜  索
AA

股票代码:000663 股票简称:永安林业 编号:2010-009

福建省永安林业(集团)股份有限公司

关于前期会计差错更正的公告

本公司及其董事保证信息披露内容的真实、准确、完整,没有虚假

记载、误导性陈述或者重大遗漏。

  公司于 2010 年 4 月 22 日第五届董事会第二十次会议和第五届监事会第五次会议审议通过了《关于前期会计差错更正的议案》,并同意提交公司 2009 年度股东大会表决。根据中国证券监督管理委员会和深圳证券交易所的有关规定,现将有关事项说明如下:

  一、董事会关于重要前期会计差错事项的性质、原因及更正的说明

  财政部驻福建省专员办于2009年7月7日至7月30日期间,对公司2008年度会计信息质量进行了全面检查,指出了存在的问题并提出整改意见。公司现根据该项检查结论和处理决定,对检查结论有关会计差错进行更正,同时根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19 号——财务信息的更正及相关披露》等规定的要求,在编制2009年年度年报时,对于重要前期会计差错采用追溯调整法进行会计处理。有关重要前期会计差错的具体情况及影响如下:

  (一)会计基础工作问题

  1、公司 2008 年会计账簿只存在电脑系统里,没有建立纸质会计档案,检查结论认为违反了《中华人民共和国会计法》第二十三条、《会计档案管理办法》第六条、《会计基础工作规范》第六十一条的相关规定,公司已进行纠正,并建立相应的纸质档案。

  2、公司本部 “管理费用-其它-会议费”科目列支现金 62515 元无附会议通知等相关依据,违反了《中华人民共和国会计法》第十四条的相关规定,公司已补充部分会议通知等材料,并杜绝今后此类事情的发生。

  3、公司将场地租金、房租、果园经营、毛竹经营等其他业务收入相关的营业税金及附加计入其他业务支出核算,检查结论认为违反了《中华人民共和国会计法》第二十条的相关规定和企业会计准则关于会计科目设置的相关规定,目前公司已纠正,2009 年起依照规定列入“营业税金及附加”科目核算。

  (二)会计信息质量问题

第1页(共6页)

  1、少计收入

  ⑴公司本部其他应付款――永安市绿健食品有限公司 2008 年末余额1,051,049.84 元,系收到的水笋项目资金占用等款项,扣除应增、减项目后余额为 1,141,005.91 元,项目收益未计入损益。检查结论认为违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条的相关规定。

  公司 2009 年 11 月对其进行相应的账务调整,同时相应调整 2008 年利润表中的相关项目。

  ⑵公司本部“其他应付款――出口奖励金、品牌奖励、项目奖” 2008 年末余额 2,012,915.10 元未计入当期损益,检查结论认为违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条的相关规定。

  因上述款项涉及年度不同,因此,公司按各年实际收到金额扣除支出后净额,在 2009 年 11 月进行相应的账务调整,并相应调整各年度报表的对应项目。

  2、少计费用

  ⑴公司本部 2008 年将维修费 140,900.00 元列入固定资产问题,检查结论认为违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条的相关规定。

  公司在 2009 年 11 月进行相应的账务调整,同时调整 2008 年度报表的相应项目。

  ⑵公司所属分厂 2008 年以前内退人员少计提辞退福利 6,137,709.33 元,检查结论认为违反企业会计准则第 9 号—职工薪酬第六条和企业会计准则第 13 号—或有事项第四条规定。

  公司在 2009 年 11 月进行相关账务处理,因公司内退人员的内退时间不同,因此,公司将应计提的辞退福利按不同年限进行划分,并调整各年度报表的相应项目的。

  3、多计成本费用 1,020,186.26 元

  ⑴公司林化厂 2008 年度已将账面存货全部报废,但其相应的增值税进项税额 124,186.26 元未予以转回,检查结论认为违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条的相关规定。

  公司所属林化厂于 2009 年 11 月进行相关的账务调整,并相应调整公司所属林化厂 2008 年度报表项目。

  ⑵公司本部将应付职工薪酬中的应付福利费转入公司工会账 796,000.00

第2页(共6页)

元,检查结论认为违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条的相关规定。

  目前公司已对此类做法进行纠正,今后福利费将严格依照规定列支。

  ⑶关于公司本部 12 月#36 凭证支付证券报 06.8-07.8 信息披露费 100000 元问题。检查结论认为违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条的相关规定。

  公司对此笔业务相应调整 2007 年度和 2008 年度报表的相关项目。

  4、公司所属三明人造板厂因停产多年未少计资产减值损失(存货跌价准备)7,422,296.26 元,检查结论认为违反了《企业会计准则第 1 号——存货》第十九条和第十五条的相关规定。

  公司于 2009 年 11 月进行相应的账务调整,因所属年份不同,因此公司按所属年份调整各年度报表的相关项目。

  5、多计资产减值损失(存货跌价准备)766,699.43 元

  其他应付款——清欠回笼款 2008 年末余额 766,699.43 元为以前年度清欠回笼款,检查结论认为违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条的相关规定。

  公司于 2009 年 11 月进行相应的账务调整, 因上述款项于 2006 年以前年度收回,因此公司相应调整 2006 年报表的相关项目。

  6、收入直接冲减费用涉及金额 1,521,483.06 元。

  ⑴公司泉州办向本部交存现金或汇款,合计金额为 182,110.06 元。

  ⑵公司本部 9 月#48 凭证收老五楼房屋旧料变卖款 12,000 元;

  ⑶公司本部 11 月#37 凭证收罚没收入 8,000 元;

  ⑷公司本部收到省财政厅汇入款合计金额为 165,106 元;

  ⑸公司所属永安人造板厂收到的节能减排费 30,000 元、387,500 元,合计417,500 元;

  ⑹公司本部 2008 年度收到的驻厦办上缴经营收入 396,000 元;

  ⑺公司所属森经公司收到的补偿或赔偿款 340,767 元。

  上述检查结论认为,违反了《中华人民共和国会计法》第二十六条的相关规定。

  公司于 2009 年 11 月对上述所涉及的经济业务进行账务调整,并在 2008 年利润表中调整了相应项目。

  二、本次前期会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响

  公司在编制 2009 年年报时,对 2009 年年初数及 2008 年度比较数据有涉及

第3页(共6页)

到上述相关科目的项目进行调整,调整情况为:

  (一)资产负债表年初数

  1、调减存货 7,422,296.26 元;

  2、调减固定资产 140,900 元;

  3、调增应付职工薪酬 6,137,709.33 元;

  4、调减其它应付款 3,920,620.44 元;

  5、调增应交税费 124,186.26 元;

  6 、 调 减 年 初 未 分 配 利 润 8,914,024.27 元 ( 其 中 归 属 母 公 司 利 润

8,914,024.27 元)。

  7、调减盈余公积 990,447.14 元;

  合计调减资产 7,563,196.26 元。

  (二)调整 2009 年利润表中 2008 年度比较数据

  1、调增营业收入 2,654,488.97 元;

  2、调增管理费用 2,972,439.92 元;

  3、调增资产减值损失 2,006,848.17 元;

  4、调增营业外收入 116,120.00 元;

  5、调增营业外支出 124,186.26 元。

  合计调减 2008 年利润 2,332,865.38 元。

详见 2009 年度前期会计差错更正情况表(单位:元)

报表项目 调整前 追溯调整累计影
响数
调整后 调整内容
2008年度
合并报表:
存货 486,212,786.09 -7,422,296.26 478,790,489.83 补计提三明人造板厂存
货跌价损失
固定资产--房屋 203,949,116.59 -140,900.00 203,808,216.59 冲回原计入资产的维修
费用
应付职工薪酬 4,237,493.69 6,137,709.33 10,375,203.02 补计提以前年度内退职
工的辞退福利
其他应付款 67,254,780.83 -3,920,620.44 63,334,160.39 损益
将相关往来款转入本期
应交税费 2,060,666.37 124,186.26 2,184,852.63 调整增值税-进项转出
归属母公司的未
分配利润
19,927,334.61 -8,914,024.27 11,013,310.34 汇总后,调整2008年度
归属母公司未分配利润
盈余公积 17,238,009.39 -990,447.14 16,247,562.25 冲回多计提的盈余公积
营业收入 431,810,811.95 2,654,488.97 434,465,300.92 调整“清水笋收益”等往
来款
管理费用 42,962,648.93 2,972,439.92 45,935,088.85 计提辞退福利与计提信
第4页(共6页)
资产减值损失 2,760,829.04 2,006,848.17 4,767,677.21 计提存货跌价准备
营业外收入 15,946,783.08 116,120.00 16,062,903.08 收到政府品牌等奖励
营业外支出 1,025,549.54 124,186.26 1,149,735.80 调整增值税-进项转出
归属母公司的净
利润
8,247,904.56 -2,332,865.38 5,915,039.18 汇总后,调整2008年度
归属母公司未分配利润
母公司报表:
存货 393,434,850.93 -7,422,296.26 386,012,554.67
固定资产--房屋 202,980,306.17 -140,900.00 202,839,406.17
应付职工薪酬 4,084,708.48 6,137,709.33 10,222,417.81
其他应付款 84,042,004.62 -3,920,620.44 80,121,384.18
应交税费 2,001,889.31 124,186.26 2,126,075.57
未分配利润 8,710,723.91 -8,914,024.27 -203,300.36
盈余公积 17,238,009.39 -990,447.14 16,247,562.25 同合并报表项目所述
营业收入 393,925,235.57 2,654,488.97 396,579,724.54
管理费用 36,793,850.87 2,972,439.92 39,766,290.79
资产减值损失 2,618,824.60 2,006,848.17 4,625,672.77
营业外收入 15,923,160.18 116,120.00 16,039,280.18
营业外支出 1,019,021.69 124,186.26 1,143,207.95
净利润 2,356,555.30 -2,332,865.38 23,689.92

息费

  就前述事项,公司聘请的天健正信会计师事务所有限公司出具了《关于福建

省永安林业(集团)股份有限公司前期会计差错更正情况的专项说明》。

  三、公司董事会、监事会、独立董事关于本次会计差错更正的说明

  公司董事会、监事会、独立董事均对本次会计差错更正事宜出具了书面报告。

  董事会认为:公司本次对以前年度发生的会计差错进行更正,并根据有关会

计准则和制度的规定恰当地进行了会计处理,符合法律、法规、财务会计制度的有关规定。更正后的财务报表真实地反映了公司相关报告期的经营成果和财务状况,使公司的会计核算更符合有关规定,提高了公司财务信息质量,没有损害公司和全体股东的合法权益。

  监事会认为:公司本次对前期会计差错的更正是合理的,符合法律、法规、

财务会计制度的有关规定,有助于提高公司会计信息质量。更正后的财务报告能真实地反映公司的财务状况和经营成果。监事会同意董事会关于就该事项做出的进行会计差错更正的意见,以及就其原因和影响所做的说明。

  独立董事认为:公司本次对前期会计差错进行更正是合理的,符合《企业会

计准则》和《企业会计制度》的规定。本次会计差错更正,提高了公司会计信息质量,更为客观、公允地反映了公司的实际经营和财务状况,同意本次会计差错更正的处理。

第5页(共6页)

特此公告!

  福建省永安林业(集团)股份有限公司董事会

2010 年 4 月 22 日

第6页(共6页)
小程序
天眼查小程序
APP
天眼查APP
微信
天眼查微信公众号
反馈
客服
活动
置顶
固定电话:400-871-6266
版权所有:北京天眼查科技有限公司 ©2018 TIANYANCHA 京ICP备14061319  增值电信业务经营许可证:京B2-20181511 
违法和不良信息举报电话:400-871-6266
举报邮箱:jubao@tianyancha.com