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天眼查上市公告无锡飞云球业股份有限公司上市公告详情

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一、公司基本情况

二、财务报表的编制基础

三、重要会计政策及会计估计

四、税项

五、财务报表项目注释

六、与金融工具相关的风险

七、关联方及关联交易

八、股份支付

九、承诺及或有事项

十、资产负债表日后事项

十一、其他重要事项

十二、其他补充资料

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无锡飞云球业股份有限公司财务报表及审计报告

新三板飞云股份8717092017-04-24
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无锡飞云球业股份有限公司

财务报表附注

2015 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日

金额单位:人民币元

  一、公司基本情况

  无锡飞云球业股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原无锡市飞云球业有限公司(以下简称飞云有限公司),飞云有限公司系由马国伟、王增荣共同出资组建,于 2002年 7 月 5 日在无锡工商行政管理局新区分局登记注册,取得注册号为 3202132102231 企业法人营业执照。公司成立时注册资本 50.00 万元。飞云有限公司以 2016 年 8 月 31 日为基准日,整体变更为股份有限公司,于 2016 年 11 月 21 日在无锡市滨湖工商行政管理局登记注册,总部位于江苏省无锡市。公司现持有统一社会信用代码为 91320211739590870W 营业执照,注册资本 2,000.00 万元,股份总数 2,000 万股(每股面值 1 元)。

  本公司属金属制品业。主要经营活动为轴承钢球开发与生产销售。产品主要有:各式轴

承钢球。

  本财务报表业经公司 2017 年 2 月 20 日一届三次董事会批准对外报出。

  二、财务报表的编制基础

  (一) 编制基础

  本公司财务报表以持续经营为编制基础。

  (二) 持续经营能力评价

  本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情

况。

  三、重要会计政策及会计估计

  (一) 遵循企业会计准则的声明

  本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

  (二) 会计期间

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  会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为2015 年 1 月 1 日起至 2016 年 12 月 31 日止。

  (三) 营业周期

  公司经营业务的营业周期较短,以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。

  (四) 记账本位币

  采用人民币为记账本位币。

  (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

  1. 同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法

  公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。

  (六) 合并财务报表的编制方法

  母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,由母公司按照《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》编制。

  (七) 现金及现金等价物的确定标准

  列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

  (八) 外币业务折算

  外币交易在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日,外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,因汇率不同而产生的汇兑差额,除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外,计入当期损益;以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其人民币金额;以

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公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,差额计入当期损益或其他综合收益。

  (九) 金融工具

  1. 金融资产和金融负债的分类

  金融资产在初始确认时划分为以下四类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

  金融负债在初始确认时划分为以下两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债(包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债)、其他金融负债。

  2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

  公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

  公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用,但下列情况除外:(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法,按摊余成本计量;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。

  公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量,但下列情况除外:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用;(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债,按照成本计量;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:1) 按照《企业会计准则第 13 号——或有事项》确定的金额;2) 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》的原则确定的累积摊销额后的余额。

  金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照如下方法处理:(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动

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形成的利得或损失,计入公允价值变动收益;在资产持有期间所取得的利息或现金股利,确认为投资收益;处置时,将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动收益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益;持有期间按实际利率法计算的利息,计入投资收益;可供出售权益工具投资的现金股利,于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益;处置时,将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

  当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时,终止确认该金融资产;当金融负债的现时义务全部或部分解除时,相应终止确认该金融负债或其一部分。

  3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

  公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产,并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:(1) 放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产;(2) 未放弃对该金融资产控制的,按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。

  金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 所转移金融资产的账面价值;(2) 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1) 终止确认部分的账面价值;(2) 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

  4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

  公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:

  (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价;

  (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价;除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等;市

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场验证的输入值等;

  (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值,包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

  5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

  (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查,如有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。

  (2) 对于持有至到期投资、贷款和应收款,先将单项金额重大的金融资产区分开来,单独进行减值测试;对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试;单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产),包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。测试结果表明其发生了减值的,根据其账面价值高于预计未来现金流量现值的差额确认减值损失。

  (3) 可供出售金融资产

  1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括:

  ① 债务人发生严重财务困难;

  ② 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期;

  ③ 公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人作出让步;

  ④ 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;

  ⑤ 因债务人发生重大财务困难,该债务工具无法在活跃市场继续交易;

  ⑥ 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况。

  2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌,以及被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使公司可能无法收回投资成本。

  本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具投资,若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%(含 50%)或低于其成本持续时间超过 12 个月(含 12 个月)的,则表明其发生减值;若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%(含 20%)但尚未达到 50%的,或低于其成本持续时间超过 6个月(含 6 个月)但未超过 12 个月的,本公司会综合考虑其他相关因素,诸如价格波动率等,判断该权益工具投资是否发生减值。对于以成本计量的权益工具投资,公司综合考虑被

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投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化,判断该权益工具是否发生减值。

  以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时,原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资,在期后公允价值回升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资,期后公允价值回升直接计入其他综合收益。

  以成本计量的可供出售权益工具发生减值时,将该权益工具投资的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益,发生的减值损失一经确认,不予转回。

  (十) 应收款项

  1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额
标准
金额50万元以上(含)且占应收款项账面余额10%以上
的款项。
单项金额重大并单项计提坏账准
备的计提方法
单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备。

  2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

  (1) 具体组合及坏账准备的计提方法

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

账龄组合 账龄分析法
合并范围内关联方往来组合 不计提坏账

(2) 账龄分析法

账龄 应收账款
计提比例(%)
其他应收款
计提比例(%)
1年以内(含,下同) 5.00 5.00
1-2年 10.00 10.00
2-3年 20.00 20.00
3-4年 50.00 50.00
4-5年 80.00 80.00
5年以上 100.00 100.00

  3. 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特

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征或以合并范围内关联方往来组合为信用风险特征的
应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。
坏账准备的计提方法 单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于其账
面价值的差额计提坏账准备。

  对应收票据、应收利息、长期应收款等其他应收款项,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。

  (十一) 存货

  1. 存货的分类

  存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

  2. 发出存货的计价方法

  发出存货采用月末一次加权平均法。

  3. 存货可变现净值的确定依据

  资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

  4. 存货的盘存制度

  存货的盘存制度为永续盘存制。

  5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

  (1) 低值易耗品

  按照一次转销法进行摊销。

  (2) 包装物

  按照一次转销法进行摊销。

  (十二) 长期股权投资

  1. 共同控制、重要影响的判断

  按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策,认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策

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的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,认定为重大影响。

  2. 投资成本的确定

  (1) 同一控制下的企业合并形成的,合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,在合并日,根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。

  (2) 非同一控制下的企业合并形成的,在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

  公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资,区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理:

  1) 在个别财务报表中,按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

  2) 在合并财务报表中,判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的,把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

  (3) 除企业合并形成以外的:以支付现金取得的,按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本;以发行权益性证券取得的,按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本;以债务重组方式取得的,按《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定其初始投资成本;以非货币性资产交换取得的,按《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

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  3. 后续计量及损益确认方法

  对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算;对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。

  4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

  (1) 个别财务报表

  对处置的股权,其账面价值与实际取得价款之间的差额,计入当期损益。对于剩余股权,对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的,转为权益法核算;不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的,确认为金融资产,按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

  (2) 合并财务报表

  1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且不属于“一揽子交易”的

  在丧失控制权之前,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价),资本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

  丧失对原子公司控制权时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投资收益,同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

  2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权,且属于“一揽子交易”的

  将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

  (十三) 固定资产

  1. 固定资产确认条件

  固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

  2. 各类固定资产的折旧方法

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类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
房屋及建筑物 年限平均法 20 5 4.75
专用设备 年限平均法 10 5 9.5
运输设备 年限平均法 4 5 23.75
通用设备 年限平均法 3 5 31.67
其他设备 年限平均法 5 5 19.00

  (十四) 在建工程

  1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

  2. 在建工程达到预定可使用状态时,按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,先按估计价值转入固定资产,待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值,但不再调整原已计提的折旧。

  (十五) 借款费用

  1. 借款费用资本化的确认原则

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时确认为费用,计入当期损益。

  2. 借款费用资本化期间

  (1) 当借款费用同时满足下列条件时,开始资本化:1) 资产支出已经发生;2) 借款费用已经发生;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

  (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3 个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至资产的购建或者生产活动重新开始。

  (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款费用停止资本化。

  3. 借款费用资本化率以及资本化金额

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销),减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专

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门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

  (十六) 无形资产

  1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等,按成本进行初始计量。

  2. 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销,无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。3. 内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,确认为无形资产: (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;(3) 无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能证明其有用性;(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

  公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准:

  研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

  开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

  (十七) 部分长期资产减值

  对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

  若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

  (十八) 长期待摊费用

  长期待摊费用核算已经支出,摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账,在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

  (十九) 职工薪酬

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  1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

  2. 短期薪酬的会计处理方法

  在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

  3. 离职后福利的会计处理方法

  离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

  (1) 在职工为公司提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。

  (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:

  1) 根据预期累计福利单位法,采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时,对设定受益计划所产生的义务予以折现,以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本;

  2) 设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;

  3) 期末,将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不允许转回至损益,但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

  4. 辞退福利的会计处理方法

  向职工提供的辞退福利,在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益:(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;(2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

  5. 其他长期职工福利的会计处理方法

  向职工提供的其他长期福利,符合设定提存计划条件的,按照设定提存计划的有关规定进行会计处理;除此之外的其他长期福利,按照设定受益计划的有关规定进行会计处理,为简化相关会计处理,将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

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  (二十) 预计负债

  1. 因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务,履行该义务很可能导致经济利益流出公司,且该义务的金额能够可靠的计量时,公司将该项义务确认为预计负债。

  2. 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量,并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

  (二十一) 收入

  1. 收入确认原则

  (1) 销售商品

  销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认:1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制;3) 收入的金额能够可靠地计量;4) 相关的经济利益很可能流入;5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

  (2) 提供劳务

  提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务的收入,并按已完工作的测量确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的,若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿,按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入,并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认劳务收入。

  (3) 让渡资产使用权

  让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时,确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定;使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

  2. 收入确认的具体方法

  公司主要销售各类轴承钢球等产品。内销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品交付给购货方,且产品销售收入金额已确定,已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。外销产品收入确认需满足以下条件:公司已根据合同约定将产品报关、离港,取得提单,且产品销售收入金额已确定,

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已经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,产品相关的成本能够可靠地计量。

  (二十二) 政府补助

  1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

  公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是,按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。

  2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

  除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,在确认相关费用的期间,计入当期损益;用于补偿已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。

  (二十三) 递延所得税资产、递延所得税负债

  1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

  2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的,确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

  3. 资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,转回减记的金额。

  4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益,但不包括下列情况产生的所得税:(1) 企业合并;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

  (二十四) 经营租赁

  公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益,发生的初始直接费用,直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

  公司为出租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益,发生的初始直接费用,除金额较大的予以资本化并分期计入损益外,均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

  (二十五) 股份支付

第 20 页 共 45 页

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  1. 股份支付的种类

  包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

  2. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

  (1) 以权益结算的股份支付

  授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用,相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按权益工具授予日的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用,相应调整资本公积。

  换取其他方服务的权益结算的股份支付,如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的,按照其他方服务在取得日的公允价值计量;如果其他方服务的公允价值不能可靠计量,但权益工具的公允价值能够可靠计量的,按照权益工具在服务取得日的公允价值计量,计入相关成本或费用,相应增加所有者权益。

  (2) 以现金结算的股份支付

  授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用,相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付,在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权情况的最佳估计为基础,按公司承担负债的公允价值,将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

  (3) 修改、终止股份支付计划

  如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值,公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加;如果修改增加了所授予的权益工具的数量,公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加;如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件,公司在处理可行权条件时,考虑修改后的可行权条件。

  如果修改减少了授予的权益工具的公允价值,公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础,确认取得服务的金额,而不考虑权益工具公允价值的减少;如果修改减少了授予的权益工具的数量,公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理;如果以不利于职工的方式修改了可行权条件,在处理可行权条件时,不考虑修改后的可行权条件。

  如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可行权条件而被取消的除外),则将取消或结算作为加速可行权处理,立即确认原本在剩余等

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待期内确认的金额。

  四、税项

  (一) 主要税种及税率

税种 计税依据 税率
增值税 销售货物或提供应税劳务 17%
城市维护建设税 应缴流转税税额 7%
教育费附加 应缴流转税税额 3%
地方教育附加 应缴流转税税额 2%
企业所得税 应纳税所得额 15%

  (二) 税收优惠

  本公司于 2013 年 8 月 5 日通过高新技术企业评定,取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(编号为GR201332000101),2013 年度-2015 年度减按 15%的税率缴纳企业所得税。

  本公司于 2016 年 11 月 30 日通过高新技术企业复审,取得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(编号为 GR201632000570),2016 年度减按 15%的税率缴纳企业所得税。

  五、财务报表项目注释

  说明:本财务报表附注的期初数指 2016 年 1 月 1 日财务报表数,期末数指 2016 年 12月 31 日财务报表数,本期指 2016 年度。

  (一) 资产负债表项目注释

  1. 货币资金

项目 期末数 期初数
库存现金 87,805.40 103,129.50
银行存款 4,939,386.56 755,445.12
合计 5,027,191.96 858,574.62

  2. 应收票据

  (1) 明细情况

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期末数 期初数
项目 账面余额 坏账
准备
账面价值 账面余额 坏账
准备
账面价值
银行承兑
汇票
6,410,463.30 6,410,463.30 1,138,620.45 1,138,620.45
合计 6,410,463.30 6,410,463.30 1,138,620.45 1,138,620.45

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

项目 期末终止
确认金额
期末未终止
确认金额
银行承兑汇票 13,935,968.28
小计 13,935,968.28

  银行承兑汇票的承兑人是商业银行,由于商业银行具有较高的信用,银行承兑汇票到期

不获支付的可能性较低,故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该

等票据到期不获支付,依据《票据法》之规定,公司仍将对持票人承担连带责任。

  3. 应收账款

  (1) 明细情况

  1) 类别明细情况

期末数
账面 余额 坏账 准备
种类 金额 比例(%) 金额 计提比例
(%)
账面价值
单项金额重大并单项计提
坏账准备
按信用风险特征组合计提
坏账准备
41,402,389.94 100.00 2,544,540.61 6.15 38,857,849.33
单项金额不重大但单项计
提坏账准备
合计 41,402,389.94 100.00 2,544,540.61 6.15 38,857,849.33

  (续上表)

期初数
种类 账面 余额 坏账 准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 账面价值
单项金额重大并单项计提坏
账准备

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第25页(共52页)
按信用风险特征组合计提坏
账准备
44,411,416.41 100.00 2,991,382.00 6.74 41,420,034.41
单项金额不重大但单项计提
坏账准备
合计 44,411,416.41 100.00 2,991,382.00 6.74 41,420,034.41

2) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款

期末数 期初数
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例
(%)
账面余额 坏账准备 计提比例
(%)
1年以内 37,180,830.36 1,859,041.52 5.00 37,065,147.06 1,853,257.35 5.00
1-2年 2,896,112.84 289,611.28 10.00 4,955,077.08 495,507.71 10.00
2-3年 1,102,887.31 220,577.46 20.00 2,019,236.90 403,847.38 20.00
3-4年 94,498.16 47,249.08 50.00 243,894.10 121,947.05 50.00
4-5年 80.00 56,193.81 44,955.05 80.00
5年以上 128,061.27 128,061.27 100.00 71,867.46 71,867.46 100.00
小计 41,402,389.94 2,544,540.61 6.15 44,411,416.41 2,991,382.00 6.74

(2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备-446,841.39 元。

(3) 应收账款金额前 5 名情况

单位名称 账面余额 占应收账款余额
的比例(%)
坏账准备
无锡华洋滚动轴承有限公司 9,504,743.46 22.96 475,237.17
杭州华星轴承有限公司 4,168,177.01 10.07 276,963.56
江苏联动轴承股份有限公司 3,925,718.23 9.48 196,285.91
无锡市第二轴承有限公司 3,328,242.87 8.04 166,412.14
德尔玛轴承有限公司 2,362,484.99 5.71 118,124.25
小计 23,289,366.56 56.25 1,233,023.03

4. 预付款项

(1) 账龄分析

末数 初数
账龄 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值 账面余额 比例(%) 坏账准备 账面价值

第 24 页 共 45 页

第26页(共52页)
1年以内 623,335.80 100.00 623,335.80 574,276.62 100.00 574,276.62
合计 623,335.80 100.00 623,335.80 574,276.62 100.00 574,276.62

(2) 预付款项金额前 4 名情况

单位名称 账面余额 占预付款项余额
的比例(%)
国网江苏省电力公司无锡供电公司 616,520.80 98.92
中石化加油站 6,000.00 0.96
无锡市欧凯电子有限公司 540.00 0.09
江苏省特种设备安全监督检验研究院 275.00 0.05
小计 623,335.80 100.00

  5. 其他应收款

  (1) 明细情况

  1) 类别明细情况

期末数
种类 账面 余额 坏账 准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 账面价值
单项金额重大并单项计提坏账
准备
按信用风险特征组合计提坏账
准备
55,849.69 100.00 4,692.48 8.40 51,157.21
单项金额不重大但单项计提坏
账准备
合计 55,849.69 100.00 4,692.48 8.40 51,157.21

  (续上表)

期初数
种类 账面 余额 坏账 准备
金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 账面价值
单项金额重大并单项计提坏账
准备
按信用风险特征组合计提坏账
准备
63,785.30 100.00 5,489.27 8.61 58,296.03
单项金额不重大但单项计提坏
账准备
合计 63,785.30 100.00 5,489.27 8.61 58,296.03

第 25 页 共 45 页

第27页(共52页)

  3) 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

期末数 期初数
账龄 账面余额 坏账准备 计提比例(%) 账面余额 坏账准备 计提比例(%)
1年以内 53,849.69 2,692.48 5.00 53,785.30 2,689.27 5.00
1-2年 8,000.00 800.00 10.00
5年以上 2,000.00 2,000.00 100.00 2,000.00 2,000.00 100.00
小计 55,849.69 4,692.48 8.40 63,785.30 5,489.27 8.61

  (2) 本期计提、收回或转回的坏账准备情况

  本期计提坏账准备-796.79 元。

  (3) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质 期末数 期初数
押金保证金 2,000.00 2,000.00
应收暂付款 53,849.69 61,785.30
合计 55,849.69 63,785.30

  (4) 其他应收款明细情况

单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余额
的比例(%)
坏账准备
代扣代缴个人所得税 代扣代缴 52,849.69 1年以内 94.63 2,642.48
无锡太湖国家旅游度
假区安全生产监督管
理局
安全生产
保证金
2,000.00 5年以上 3.58 2,000.00
郑晓红 备用金 1,000.00 1年以内 1.79 50.00
小计 55,849.69 100.00 4,692.48

  6. 存货

期末数 期初数
项目 账面余额 跌价
准备
账面价值 账面余额 跌价
准备
账面价值
原材料 748,049.99 748,049.99 853,860.29 853,860.29
在产品 1,045,039.03 1,045,039.03 2,528,829.73 2,528,829.73
库存商品 1,260,554.83 1,260,554.83 3,595,060.95 3,595,060.95

第 26 页 共 45 页

第28页(共52页)
合计 3,053,643.85 3,053,643.85 6,977,750.97 6,977,750.97

7. 固定资产

项目 专用设备 运输设备 通用设备 其他设备 合计
账面原值
期初数 19,994,754.30 2,375,453.64 272,898.63 58,787.94 22,701,894.51
本期增加金额 1,449,763.53 764,957.26 1,529.91 22,222.22 2,238,472.92
(1)购置 1,449,763.53 764,957.26 1,529.91 22,222.22 2,238,472.92
本期减少金额 183,771.65 183,771.65
(1)处置或报废 183,771.65 183,771.65
期末数 21,444,517.83 2,956,639.25 274,428.54 81,010.16 24,756,595.78
累计折旧
期初数 8,410,034.45 1,838,832.59 174,007.46 30,698.47 10,453,572.97
本期增加金额 1,871,981.59 370,984.68 41,392.12 9,536.72 2,293,895.11
(1)计提 1,871,981.59 370,984.68 41,392.12 9,536.72 2,293,895.11
本期减少金额 174,583.07 174,583.07
(1)处置或报废 174,583.07 174,583.07
期末数 10,282,016.04 2,035,234.20 215,399.58 40,235.19 12,572,885.01
账面价值
期末账面价值 11,162,501.79 921,405.05 59,028.96 40,774.97 12,183,710.77
期初账面价值 11,584,719.85 536,621.05 98,891.17 28,089.47 12,248,321.54

8. 长期待摊费用

项目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数
厂房和道路工程 960,000.00 240,000.00 720,000.00
污水工程 68,888.89 26,666.64 42,222.25
合计 1,028,888.89 266,666.64 762,222.25

9. 递延所得税资产

第 27 页 共 45 页

第29页(共52页)
末数 初数
项目 可抵扣
暂时性差异
递延
所得税资产
可抵扣
暂时性差异
递延
所得税资产
资产减值准备 2,544,540.61 381,681.09 2,991,382.00 448,707.30
合计 2,544,540.61 381,681.09 2,991,382.00 448,707.30

  10. 其他非流动资产

项目 期末数 期初数
预付工程设备款 80,000.00
合计 80,000.00

  11. 应付账款

项目 期末数 期初数
购买商品和接受劳务款项 10,669,883.12 12,322,689.56
购买设备款项 889,211.80 1,036,145.71
合计 11,559,094.92 13,358,835.27

  12. 预收款项

项目 期末数 期初数
预收货款 36,594.47 30,515.27
合计 36,594.47 30,515.27

  13. 应付职工薪酬

  (1) 明细情况

项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
短期薪酬 289,920.00 7,351,840.91 4,599,501.66 3,042,259.25
离职后福利—设定提存计划 325,031.00 325,031.00
合计 289,920.00 7,676,871.91 4,924,532.66 3,042,259.25

  (2) 短期薪酬明细情况

项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数

第 28 页 共 45 页

第30页(共52页)
工资、奖金、津贴和补贴 289,920.00 6,467,229.34 3,714,890.09 3,042,259.25
职工福利费 719,803.57 719,803.57
社会保险费 152,658.00 152,658.00
其中:医疗保险费 127,126.00 127,126.00
工伤保险费 17,739.00 17,739.00
生育保险费 7,793.00 7,793.00
工会经费和职工教育经费 12,150.00 12,150.00
小计 289,920.00 7,351,840.91 4,599,501.66 3,042,259.25

(3) 设定提存计划明细情况

项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数
基本养老保险 306,712.00 306,712.00
失业保险费 18,319.00 18,319.00
小计 325,031.00 325,031.00

14. 应交税费

项目 期末数 期初数
企业所得税 814,270.21 676,417.43
增值税 386,194.56 355,607.50
代扣代缴个人所得税 47,359.86 49,719.60
城市维护建设税 27,033.62 24,892.52
教育费附加 19,309.73 17,780.37
土地使用税 2,805.67 15,161.10
印花税 1,278.50 1,148.80
防洪安保基金 6,055.88
合计 1,298,252.15 1,146,783.20

15. 其他应付款

项目 期末数 期初数
拆借款 10,378,562.31 33,599,064.90

第 29 页 共 45 页

第31页(共52页)
待执行款项 2,597,137.63
应付暂收款 94,895.04
合计 13,070,594.98 33,599,064.90

  16. 股本

  (1) 明细情况

股东名称 2016.12.31 2015.12.31
马国伟 16,200,000.00 900,000.00
张革萍 1,800,000.00 100,000.00
无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙) 2,000,000.00
合计 20,000,000.00 1,000,000.00

  (2) 其他说明

  根据 2016 年 8 月 21 日股东会决议,公司将注册资本从 100.00 万元增加到 2,000.00万元,其中:由马国伟以货币出资 1,530.00 万元,张革萍以货币出资 170.00 万元,无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙)以货币出资 200.00 万元。上述增资事项业经江苏金达信会计师事务所审验,并于 2016 年 8 月 24 日出具《验资报告》(苏金会师验字〔2016〕第 013号)。公司已于 2016 年 8 月 30 日办妥工商变更登记手续。

  根据 2016 年 11 月 5 日股东会决议和发起人协议,飞云有限公司整体变更设立股份公司,以飞云有限公司 2016 年 8 月 31 日经审计的净资产 37,469,881.50 元折合股份 20,000,000股(每股面值 1 元),余额 17,469,881.50 元计入资本公积。该次净资产折股业经天健会计师事务所(特殊普通合伙)审验,并于 2016 年 11 月 30 日出具《验资报告》(天健验〔2016〕15-11 号)。公司已于 2016 年 11 月 21 日办妥工商变更登记手续。

  17. 资本公积

  (1) 明细情况

项目 2016.12.31 2015.12.31
资本溢价 17,469,881.50
合计 17,469,881.50

  (2) 其他说明

第 30 页 共 45 页

第32页(共52页)

  2016 年度资本公积(资本溢价)增加 17,469,881.50 元,其中 209,000.00 元系股份支付导致增加,17,260,881.50 元系公司整体改制变更为股份有限公司以净资产折股计入所致,详见本财务报表附注股本之说明。

  18. 盈余公积

  (1) 明细情况

项目 2016.12.31 2015.12.31
法定盈余公积 95,457.83 833,127.81
合计 95,457.83 833,127.81

  (2) 其他说明

  1) 本公司按当期净利润的 10%提取法定盈余公积, 2016 年度按照股改后 9-12 月实现净利润的 10%计提。

  2) 2016 年度盈余公积减少 833,127.81 元系公司整体改制变更为股份有限公司以净资产折股所致,详见本财务报表附注股本之说明。

  19. 未分配利润

  (1) 明细情况

项目 2016.12.31 2015.12.31
期初未分配利润 14,495,224.38 11,590,678.46
加:本期净利润 3,424,039.49 3,063,204.67
减:提取法定盈余公积 95,457.83
对股东的分配 536,931.89 158,658.75
净资产折股 16,427,753.69
期末未分配利润 859,120.46 14,495,224.38

  (2) 其他说明

  1) 根据 2015 年 5 月 12 日股东会决议,对 2014 年度利润进行分红,向股东派发现金股利 158,658.75 元(含税)。

  2) 根据 2016 年 5 月 15 日股东会决议,对 2015 年度利润进行分红,向股东派发现金股利 536,931.89 元(含税)。

第 31 页 共 45 页

第33页(共52页)

  3) 2016 年度未分配利润减少 16,427,753.69 元系公司整体改制变更为股份有限公司以净资产折股调整所致,详见本财务报表附注股本之说明。

  (二) 利润表项目注释

  1. 营业收入/营业成本

  (1) 明细情况

2016 年度 201 5年度
项目 收入 成本 收入 成本
主营业务收入 52,117,687.58 40,802,047.01 45,622,787.95 35,556,577.28
其他业务收入 19,661.54 23,714.94
合计 52,137,349.12 40,802,047.01 45,646,502.89 35,556,577.28

  (2) 公司前 5 名客户的营业收入情况

  1) 2016 年度

客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的
比例(%)
无锡华洋滚动轴承有限公司 12,488,321.86 23.95
江苏联动轴承股份有限公司 7,315,590.40 14.03
无锡市第二轴承有限公司 3,765,120.31 7.22
德尔玛轴承有限公司 2,760,129.77 5.29
慈溪市万佳轴承有限公司 2,425,480.55 4.65
小计 28,754,642.89 55.15

  2) 2015 年度

客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的
比例(%)
无锡华洋滚动轴承有限公司 11,510,574.98 25.22
江苏联动轴承有限公司 9,085,140.24 19.90
无锡市第二轴承有限公司 3,191,046.23 6.99
宁波益明轴承有限公司 2,558,675.40 5.61
慈溪市晔然轴承有限公司 2,294,893.80 5.03
小计 28,640,330.65 62.75

第 32 页 共 45 页

第34页(共52页)

2. 税金及附加

项目 2016年度 2015年度
城市维护建设税 246,127.29 157,272.95
教育费附加 175,805.22 112,337.81
土地使用税[注] 17,048.20
印花税[注] 9,143.53
合计 448,124.24 269,610.76

注:根据财政部《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22 号)以及《关于<增值税会计处理规定>有关问题的解读》,公司将 2016 年 5-12 月房产税、土地使用税和印花税的发生额列报于“税金及附加”项目,2016 年 5 月之前的发生额仍列报于“管理费用”项目。

3. 销售费用

项目 2016年度 2015年度
运费 866,097.89 513,602.24
其他 97,884.10 55,499.50
合计 963,981.99 569,101.74

4. 管理费用

项目 2016年度 2015年度
研发费用 3,280,927.94 3,075,100.72
职工薪酬 1,442,215.57 1,261,199.90
中介咨询费 648,451.76
折旧及摊销 423,159.62 291,510.86
股份支付 209,000.00
业务招待费 205,517.23 420,736.18
差旅费 168,532.23 94,569.60
办公费 138,349.42 143,596.81
税金[注] 19,708.79 73,959.43
其他 293,805.09 214,844.15

第 33 页 共 45 页

第35页(共52页)
合计 6,829,667.65 5,575,517.65

注:详见本财务报表附注税金及附加之说明。

5. 财务费用

项目 2016年度 2015年度
利息收入 7,559.22 4,305.42
现金折扣 98,155.70
其他 10,274.40 5,581.79
合计 100,870.88 1,276.37

6. 资产减值损失

项目 2016年度 2015年度
坏账损失 -447,638.18 261,804.20
合计 -447,638.18 261,804.20

7. 营业外收入

(1) 明细情况

项目 2016年度 2015年度
政府补助 354,000.00 2,000.00
其他 330.00 1,380.00
合计 354,330.00 3,380.00

(2) 政府补助明细

补助项目 2016年度 2015年度 与资产相关/
与收益相关
专利资助 354,000.00 2,000.00 与收益相关
小计 354,000.00 2,000.00

8. 营业外支出

项目 2016年度 2015年度

第 34 页 共 45 页

第36页(共52页)
非流动资产处置损失合计 4,588.58
其中:固定资产处置损失 4,588.58
以前年度税金及滞纳金 16,069.59
合计 4,588.58 16,069.59

  9. 所得税费用

  (1) 明细情况

项目 2016年度 2015年度
当期所得税费用 298,971.25 375,817.26
递延所得税费用 67,026.21 -39,096.63
合计 365,997.46 336,720.63

  (2) 会计利润与所得税费用调整过程

项目 2016年度 2015年度
利润总额 3,790,036.95 3,399,925.30
按公司适用税率计算的所得税费用 568,505.54 509,988.79
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 43,561.52 68,513.08
研发费用加计扣除的影响 -246,069.60 -241,781.24
所得税费用 365,997.46 336,720.63

  (三) 现金流量表项目注释

  1. 收到其他与经营活动有关的现金

项目 2016年度 2015年度
营业外收入 354,330.00 2,000.00
利息收入 7,559.22 4,305.42
合计 361,889.22 6,305.42

  2. 支付其他与经营活动有关的现金

项目 2016年度 2015年度
付现费用 3,080,433.08 1,689,013.52

第 35 页 共 45 页

第37页(共52页)
手续费 108,430.10 5,581.79
营业外支出 16,069.59
合计 3,188,863.18 1,710,664.90

3. 收到其他与投资活动有关的现金

项目 2016年度 2015年度
资金拆借款 100,000.00
合计 100,000.00

4. 支付其他与投资活动有关的现金

项目 2016年度 2015年度
资金拆借款 50,000.00
合计 50,000.00

5. 收到其他与筹资活动有关的现金

项目 2016年度 2015年度
资金拆借款 6,698,284.77 4,886,213.12
合计 6,698,284.77 4,886,213.12

6. 支付其他与筹资活动有关的现金

项目 2016年度 2015年度
资金拆借款 18,896,754.69
合计 18,896,754.69

7. 现金流量表补充资料

(1) 现金流量表补充资料

补充资料 2016年度 2015年度
1)将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润 3,424,039.49 3,063,204.67

第 36 页 共 45 页

第38页(共52页)
加:资产减值准备 -447,638.18 261,804.20
固定资产折旧、油气资产折耗、生产
性生物资产折旧
2,293,895.11 2,115,197.58
无形资产摊销
长期待摊费用摊销 266,666.64 251,111.11
处置固定资产、无形资产和其他长
期资产的损失(收益以“-”号填列)
4,588.58
财务费用(收益以“-”号填列)
递延所得税资产减少(增加以“-”
号填列)
67,026.21 -39,096.63
存货的减少(增加以“-”号填列) 3,924,107.12 -3,165,529.76
经营性应收项目的减少(增加以“-”
号填列)
-5,683,939.95 -5,961,141.34
经营性应付项目的增加(减少以“-”
号填列)
-3,348,460.92 576,700.33
其他 209,000.00
经营活动产生的现金流量净额 709,284.10 -2,897,749.84
2)现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额 5,027,191.96 858,574.62
减:现金的期初余额 858,574.62 178,488.02
加:现金等价物的期末余额
减:现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额 4,168,617.34 680,086.60

(2) 现金和现金等价物的构成

项目 2016.12.31 2015.12.31
1)现金 5,027,191.96 858,574.62
其中:库存现金 87,805.40 103,129.50
可随时用于支付的银行存款 4,939,386.56 755,445.12
2)现金等价物
3)期末现金及现金等价物余额 5,027,191.96 858,574.62

(3) 不涉及现金收支的银行承兑汇票背书转让金额

第 37 页 共 45 页

第39页(共52页)
项目 2016年度 2015年度
背书转让的银行承兑汇票金额 35,176,825.34 27,928,277.22
其中:支付货款 35,176,825.34 27,928,277.22

  六、与金融工具相关的风险

  本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平,使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围内。

  本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险,主要包括信用风险、流动风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策,概括如下。

  (一) 信用风险

  信用风险,是指金融工具的一方不能履行义务,造成另一方发生财务损失的风险。

  本公司的信用风险主要来自银行存款和应收款项。为控制上述相关风险,本公司分别采取了以下措施。

  1. 银行存款

  本公司将银行存款存放于信用评级较高的金融机构,故其信用风险较低。

  2. 应收款项

  本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果,本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易,并对其应收款项余额进行监控,以确保本公司不会面临重大坏账风险。

  由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易,所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至 2016 年 12 月 31 日,本公司具有特定信用风险集中,本公司应收账款的 56.25%(2015 年 12 月 31 日:67.15%)源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。

  本公司的应收款项中未逾期且未减值的金额,以及虽已逾期但未减值的金额和逾期账龄分析如下:

期末数
项目 已逾期未减值
未逾期未减值 1年以内 1-2年 2年以上 合计

第 38 页 共 45 页

第40页(共52页)
应收票据 6,410,463.30 6,410,463.30
小计 6,410,463.30 6,410,463.30

(续上表)

期初数
项目 已逾期未减值
未逾期未减值 1年以内 1-2年 2年以上 合计
应收票据 1,138,620.45 1,138,620.45
小计 1,138,620.45 1,138,620.45

(二) 流动风险

流动风险,是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产;或者源于对方无法偿还其合同债务;或者源于提前到期的债务;或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险,本公司综合运用票据结算、资金拆借等多种融资手段,优化融资结构的方法,保持融资持续性与灵活性之间的平衡。

金融负债按剩余到期日分类

末数
项目 账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-5年 5年以上
金融负债
应付账款 11,559,094.92 11,559,094.92 11,559,094.92
其他应付款 13,070,594.98 13,070,594.98 13,070,594.98
小计 24,629,689.90 24,629,689.90 24,629,689.90

(续上表)

初数
项目 账面价值 未折现合同金额 1年以内 1-5年 5年以上
金融负债
应付账款 13,358,835.27 13,358,835.27 13,358,835.27
其他应付款 33,599,064.90 33,599,064.90 33,599,064.90
小计 46,957,900.17 46,957,900.17 46,957,900.17

(三) 市场风险

市场风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1. 利率风险

第 39 页 共 45 页

第41页(共52页)

  利率风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司尚无付息借款,因此,本公司面临的市场利率变动的风险不重大。

  2. 外汇风险

  外汇风险,是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司尚无外销,因此,本公司面临的外汇汇率变动的风险不重大。

  七、关联方及关联交易

  (一) 关联方情况

  1. 本公司的控股股东情况

自然人姓名 自然人对本公司的持股比例
(%)
自然人对本公司的表决权比例
(%)
马国伟、张革萍夫妇 90.00 90.00

  2. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称 其他关联方与本公司关系
无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙) 公司股东
宁波威廉姆轴承有限公司 控股股东马国伟参股的企业
慈溪市晔然轴承有限公司 宁波威廉姆轴承有限公司子公司,2016年7
月已转让
常州飞云能源设备科技有限公司 控股股东马国伟控制的企业
无锡市钢球有限公司 控股股东马国伟兄弟马国祥控制的企业
无锡悦驰钢球有限公司 实际控制人张革萍姐姐的配偶王增荣控制的
企业

  (二) 关联交易情况

  1. 购销商品、提供和接受劳务的关联交易

  出售商品和提供劳务的关联交易

关联方 关联交易内容 2016年度 2015年度
慈溪市晔然轴承有限公司 销售钢球 1,504,998.02 2,294,893.80
无锡悦驰钢球有限公司 销售钢球 132,102.56 508,367.94

  2. 关联方资金拆借

  1) 2015 年度

关联方 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额
拆入

第 40 页 共 45 页

第42页(共52页)
马国伟 20,097,546.95 1,000,000.00 66,031.15 21,031,515.80
张革萍 2,554,856.41 9,940,000.00 8,227,307.31 4,267,549.10

  2) 2016 年度

关联方 期初金额 本期增加 本期减少 期末金额
拆入
马国伟 21,031,515.80 13,169,392.89 7,862,122.91
张革萍 4,267,549.10 2,548,890.30 4,500,000.00 2,316,439.40
拆出
无锡市钢球有限公司 50,000.00 50,000.00

  3. 关键管理人员报酬

项目 2016年度 2015年度
关键管理人员报酬 699,675.00 407,728.00

  4. 其他关联交易

  根据公司 2016 年 12 月 25 日股东会决议和 2016 年 12 月 26 日公司与马国伟、慈溪市晔然轴承有限公司签订的《关于债务偿还安排的协议》,公司将对慈溪市晔然轴承有限公司的债权 500.00 万元转让给实际控制人马国伟。

(三) 关联方应收应付款项

  1. 应收关联方款项

2016.12 .31 2015.1 2.31
项目名称 关联方 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备
应收账款
慈溪市晔然
轴承有限公司
686,555.31 34,327.77 6,378,504.73 682,707.80
小计 686,555.31 34,327.77 6,378,504.73 682,707.80

  2. 应付关联方款项

项目名称 关联方 2016.12.31 2015.12.31
其他应付款 马国伟 7,862,122.91 21,031,515.80
张革萍 2,316,439.40 4,267,549.10
预收款项 无锡悦驰钢球有限公司 154,560.00
小计 10,178,562.31 25,453,624.90

第 41 页 共 45 页

第43页(共52页)

  八、股份支付

  (一) 股份支付总体情况

  1. 明细情况

项目 2016年度 2015年度
公司本期授予的各项权益工具总额 209,000.00
公司本期行权的各项权益工具总额 209,000.00

  2. 其他说明

  根据 2016 年 8 月 21 日股东会决议,公司将注册资本从 100.00 万元增加到 2,000.00万元,其中:由马国伟以货币出资 1,530.00 万元,张革萍以货币出资 170.00 万元,无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙)以货币出资 200.00 万元。其中无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙)合伙人有 4 位为本公司在职员工,合计间接持有公司股权 22.00 万股。其中:赵志健持有无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙)份额 6 万元,牛同持有无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙)份额 6 万元,孙心灵持有无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙)份额 5 万元,殷文华持有无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙)份额 5 万元。本次增资实际认缴金额为人民币 1,900.00 万元,折合每股认购金额为人民币 1.00 元。

  本次增资支付对价低于当时可参考公允价值(本公司经评估的每股净资产评估值),其实质为以权益结算的涉及职工的股份支付。因此将无锡市宝智科技合伙企业(有限合伙)属于 在 职 员 工 向 公 司 增 资 的 22.00 万 股 实 际 支 付 对 价 与 公 允 价 格 的 差 异220,000.00*(1.95-1)= 209,000.00 元确认管理费用与资本公积。

  (二) 以权益结算的股份支付情况

  1. 明细情况

项目 2016年度 2015年度
授予日权益工具公允价值的确定方法 授予日公司的评估值
可行权权益工具数量的确定依据 转让给内部职工的股份数量
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额 209,000.00
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额 209,000.00

  九、承诺及或有事项

第 42 页 共 45 页

第44页(共52页)

  (一) 重要承诺事项

  截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

  (二) 或有事项

  截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要或有事项。

  十、资产负债表日后事项

  截至本财务报表批准报出日,本公司不存在需要披露的重要资产负债表日后事项。

  十一、其他重要事项

  (一) 分部信息

  公司产品较为单一且销售全部为内销,未按分部进行核算。

  (二) 其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

  2003 年 8 月 19 日,本公司与无锡国土资源局签订《国有土地使用权出让合同》(锡国土资出合〔2003〕第 289 号):无锡国土资源局出让位于无锡国家高新技术开发区锡南配套园二期,编号为 B-18#地块,出让年限为 50 年。该土地为江苏新华达印机有限公司委托本公司代为持有,所有土地出让款均由江苏新华达印机有限公司支付,土地及后续的厂房建设(未领取房产证)均由江苏新华达印机有限公司负责、后续收益均归江苏新华达印机有限公司所有。因江苏新华达印机有限公司与江苏亿泰重工机械有限公司关于房屋建设款返还事项发生争议,2013 年 6 月,江苏亿泰重工机械有限公司为原告,江苏新华达印机有限公司、本公司为被告诉争至无锡市滨湖区人民法院,后经二审维持原判,判决江苏新华达印机有限公司、本公司支付江苏亿泰重工机械有限公司 10,119,358.64 元。因江苏新华达印机有限公司无力支付款项,经法院执行,拍卖了上述土地及其上建筑物,拍卖款项已全额支付诉讼相关款项,上述诉争已经了结。剩余款项 2,597,137.63 元法院已全部汇入本公司账户,由本公司与江苏新华达印机有限公司结算。

  十二、其他补充资料

  (一) 净资产收益率及每股收益

  1. 明细情况

  (1) 净资产收益率

第 43 页 共 45 页

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加权平均净资 产收益率(%)
报告期利润 2016年度 2015年度
归属于公司普通股股东的净利润 19.32 20.61
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润 18.82 20.68
基本每股收益 稀释每股收益
报告期利润 2016年度 2016年度
归属于公司普通股股东的净利润 0.47 0.47
扣除非经常性损益后归属于公司普
通股股东的净利润
0.46 0.46

(2) 每股收益

2. 加权平均净资产收益率的计算过程

项目 序号 2016年度 2015年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 3,424,039.49 3,063,204.67
非经常性损益 B 88,280.21 -10,786.15
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东
的净利润
C=A-B 3,335,759.28 3,073,990.82
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 16,328,352.19 13,423,806.27
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通
股股东的净资产
E 19,209,000.00
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 4
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股
股东的净资产
G 536,931.89 158,658.75
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7 7
报告期月份数 K 12 12
加权平均净资产 L=D+A/2+E×F/K-G
×H/K±I×J/K
17,727,161.67 14,862,857.67
加权平均净资产收益率 M=A/L 19.32% 20.61%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 18.82% 20.68%

3. 基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1) 基本每股收益的计算过程

项目 序号 2016年度
归属于公司普通股股东的净利润 A 3,424,039.49
非经常性损益 B 88,280.21
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 3,335,759.28

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  第 8 页 共 45 页

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  第 9 页 共 45 页

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  第 10 页 共 45 页

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  第 11 页 共 45 页

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  第 12 页 共 45 页

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